进口关税是如何计算的？对于适用从价税率的货物，应缴进口关税等于进口完税价格乘以适用税率。除进口关税外，企业可能还需根据具体货物缴纳增值税（VAT）及其他某些税费。

准确确定税额有助于企业估算成本、设定销售价格，并将意外支出控制在可预期范围内。然而，要准确计算税款，企业必须正确识别货物的HS编码、海关完税价格、原产地以及现行税收政策。

下文将提供一份关于如何在越南计算进口关税的分步指南，并附实际示例与税率查询方法，供企业应用于各自的货物运输。

1. 什么是进口关税？

进口关税是对依照越南法律规定应当纳税的进口货物征收的一种税。进口关税主要由《进出口税法》（第107/2016/QH13号法律）及相关指导、修订、补充文件进行规范。

例如，越南一家企业从中国进口机械、设备或原材料。在清关时，企业需要确定该批货物是否应缴纳进口关税，以及适用税率是多少。

货物在何种情况下应缴纳进口关税？

进入越南且属于应税类别的进口货物，在清关时可能产生进口关税纳税义务。然而，并非所有货物都需缴纳进口关税。部分情况下，若符合法定条件，货物可享受免税或0%税率。

特别是，符合自由贸易协定（FTA）原产地规则的货物，可享受特别优惠进口关税税率。

进口关税与增值税有何区别？

表1  进口关税与增值税对比

企业需记住的一个关键点是：进口关税为0%并不意味着整批货物免缴所有税费。

2. 进口关税如何计算？

对于适用从价计税方法的货物，基本公式如下：

进口关税计算公式

T_NK = V_HQ × r_NK

其中：

·  进口关税税额：应缴纳的进口关税金额。

·  进口完税价格：用于计税的海关完税价格（以越南盾计）。

·  进口关税税率：适用的进口关税税率。

要使用该公式，企业需要确定两个关键信息：进口完税价格和进口关税税率。

2.1 什么是进口完税价格？

进口完税价格是依照法律规定确定的海关完税价格。对于进口货物，基本原则是按适当的海关估价方法，确定货物运抵首个进口港时实际支付或应付的价格。

在许多标准国际贸易交易中，这一价格可理解为接近CIF（到岸价）价格，包含：

·  货物本身的价值。

·  运抵首个进口港的国际运费。

·  国际保险费（如有，且按规定需计入）。

例如，一家企业以FOB（离岸价）条款进口货物，假设信息如下：

表2  FOB价格示例（假设信息）

在此情况下：

假设完税价格 = 8,000 + 1,000 + 100 = 9,100 美元。

假设海关汇率为 25,000 越南盾/美元：

完税价格 = 9,100 × 25,000 = 227,500,000 越南盾。

这是一个简化示例。实际海关完税价格还取决于法律规定的具体加减项和估价方法。实际使用的汇率必须是海关当局适用的汇率。

进口关税按CIF还是FOB计算？

这是企业开始进口时最常问的问题之一。一般而言，如果FOB价格尚未包含必须计入完税价格的费用，进口关税并非简单地按FOB价格计算。

对于FOB交易，企业通常需要加上运抵首个进口港的国际运费和保险费。若按CIF条款采购，采购价格已按贸易术语包含运费和保险费。但仍需按法规检查是否存在需要调整的估价项目。

注：CIF只是在适用交易中的一种常见理解，并非所有货物唯一的海关估价方法。

2.2 如何确定进口关税税率？

进口关税税率取决于多个因素，其中最重要的是：

·  货物的HS编码。

·  货物原产地。

·  报关登记时点的税收政策。

·  享受关税优惠的条件。

在越南进口关税机制下，需要区分三类常见税率：

表3  三类常见进口关税税率

例如，两批价值相同、货品相同但原产地不同的货物，可能适用不同的税率。因此，企业不应简单地问“这批货从哪个国家进口？”来确定税率，而必须全面核查HS编码、原产地以及适用优惠的条件。

优惠进口税率表由第26/2023/NĐ-CP号法令及其修订、补充文件规范，包括第108/2025/NĐ-CP号法令和第199/2025/NĐ-CP号法令。

2.3 从量（固定）进口税与混合税

除从价方法外，部分货物可能适用不同的方法。

从量进口税：应缴税额 = 进口货物实际数量 × 每单位货物的从量税额。

混合进口税：应缴税额 = 从价计算的税额 + 从量税额。

这些方法视货物类型及相应税率表中的规定适用；企业不能随意在从价方法之外自行选择。

3. 如何计算进口关税与增值税

进口货物时，企业通常关注应缴总税额，而不仅仅是进口关税。对于应纳增值税的货物，进口环节增值税的计税基础可能包括进口完税价格、进口关税、补充进口税及其他适用税费。

3.1 进口货物增值税计算公式

根据《增值税法》（第48/2024/QH15号法律），进口货物的增值税计税价格包括进口完税价格加上进口关税、补充进口税、特别消费税和环保税（如有）。

通用公式：进口货物增值税 = 增值税计税价格 × 增值税税率

在没有补充税、特别消费税或环保税的典型情况下：增值税 = （进口完税价格 + 进口关税）× 增值税税率

注：关于2026年税率的说明：根据第204/2025/QH15号决议和第174/2025/NĐ-CP号法令，自2025年7月1日起至2026年12月31日止，部分适用10%税率的货物和服务降至8%。部分货物类别不在此降税范围内。企业需核实其具体货物是适用8%税率还是其他税率，而非想当然地认为所有进口货物均适用8%或10%的增值税。

3.2 进口时应缴总税额

对于仅涉及进口关税和增值税的货物：

应缴总税额 = 进口关税 + 增值税

在其他情况下，货物还可能涉及：

·  特别消费税。

·  环保税。

·  反倾销税。

·  反补贴税。

·  保障税及法规规定的其他补充进口税。

企业必须正确识别每种税的缴纳顺序和计税基础。切勿将所有税率简单相加后直接乘以货物价值。

4. 进口关税计算实际示例

为便于理解，请看以下三个示例。

示例1：完税价格为1亿越南盾的货物

假设一家企业进口一批货物，明细如下：

·  进口完税价格：100,000,000 越南盾。

·  假设进口关税税率：10%。

·  假设增值税税率：8%。

·  无其他适用税费。

示例性税款计算结果

表4  示例1——税款计算结果

本示例使用假设税率来说明计算方法，不代表任何特定HS编码。

第1步：计算进口关税

100,000,000 × 10% = 10,000,000 越南盾。

第2步：计算增值税

(100,000,000 + 10,000,000) × 8% = 8,800,000 越南盾。

第3步：计算总税额

10,000,000 + 8,800,000 = 18,800,000 越南盾。

因此，本例中的应缴总税额为1,880万越南盾，不含物流或其他手续费用。

示例2：按FOB条款进口货物的税款计算

一家越南企业按FOB条款从国外购买货物。

假设信息

表5  示例2——FOB进口货物信息

假设无其他价格调整项，也无补充税费。

第1步：确定完税价格

(10,000 + 1,000 + 100) × 25,000 = 277,500,000 越南盾。

第2步：计算进口关税

277,500,000 × 5% = 13,875,000 越南盾。

第3步：计算增值税

(277,500,000 + 13,875,000) × 8% = 23,310,000 越南盾。

第4步：计算应缴总税额

13,875,000 + 23,310,000 = 37,185,000 越南盾。

如果企业仅以10,000美元的FOB价格作为计税基础，而忽略必须计入完税价格的费用，成本估算就会不准确。

示例3：享受0%税率的进口货物

假设一批货物具备以下条件：

·  完税价格：200,000,000 越南盾。

·  有效进口关税税率：0%。

·  适用增值税税率：8%。

·  无其他适用税费。

结果

表6  示例3——0%税率进口货物计算结果

本示例说明，即使进口关税为0%，企业仍可能产生增值税纳税义务。这是计算总进口成本时需注意的关键点。

5. 如何按HS编码与原产地查询进口关税税率

要准确确定税额，关键步骤不是套用公式，而是确定适用于该货物的正确税率。企业可遵循以下四个步骤：

第1步：确定货物的HS编码

HS（协调制度）编码是对国际贸易产品进行分类的标准数字方法，在海关管理中得到国际通用。确定HS编码时，应考虑：

·  产品名称与描述。

·  成分与材料。

·  用途与功能。

·  技术规格。

·  工作原理（如有）。

·  货物归类规则及相关法律注释。

注：确定错误的HS编码可能导致适用错误的税率，并影响进口程序。

第2步：查询进口税率表

确定HS编码后，将其与现行有效的税率表进行对照。可使用官方来源，例如：

·  越南海关门户网站。

·  政府的法律数据库。

·  各FTA项下的优惠进口税率表和特别优惠税率表。

务必关注适用期间，因为税率可能随时间修订。

第3步：核查货物原产地与原产地证书（C/O）

C/O（原产地证书）用于证明货物的生产地。若企业希望在FTA下享受特别优惠进口关税税率，货物必须满足协定的条件，包括原产地规则、运输条件以及有效的C/O文件。

例如，并非所有从中国购买的产品都自动享受0%进口关税。具体税率取决于HS编码、关税减让路线图、原产地和适用条件。

第4步：识别其他相关税费与义务

确定进口关税税率后，还需核查：

·  增值税税率及任何减税条件。

·  特别消费税。

·  环保税。

·  反倾销税或其他贸易救济措施。

·  相关免税/减税条件。

只有完成这些步骤后，企业才能可靠地估算其总纳税义务。

6. 计算进口关税时的常见错误

错误1：仅依据采购价格计算税款。企业通常使用商业发票上的价格，而未计入运费、保险费及其他价格调整项，导致与有效完税价格存在偏差。

纠正方法：事先核查贸易术语（Incoterms）、运费、保险费及估价文件。

错误2：仅凭商业名称对货物归类，而未核查技术规格，可能导致税率错误并遗漏许可证。

纠正方法：归类前收集产品目录、技术说明和产品资料。

错误3：C/O并不自动意味着0%税率；货物必须满足享受优惠的全部条件。

纠正方法：核实正确的FTA、原产地规则、文件和生效时间。

错误4：部分企业只估算进口关税。增值税往往是一笔可观的支出，即使进口关税为0%也不例外。

纠正方法：对每种税费分别计算。

错误5：税率和海关汇率会波动。

纠正方法：申报登记时务必核实生效日期和最新数据。

7. 如何准确估算总进口成本？

了解应缴税额只是进口成本计算的一部分。要确定完整预算，企业还必须计入物流和手续成本。常见费用包括：

·  供应商采购价格。

·  国际运费。

·  货物保险费。

·  进口关税及相关税费。

·  港口或机场操作费。

·  清关费。

·  专项检验费（如适用）。

·  仓储、堆场或集装箱滞箱/滞港费（如有）。

·  至仓库的内陆运输费。

如果按约定的贸易术语，运费或保险费已包含在采购价格中，请确保不要重复计算。

8. 关于计算进口关税的常见问题（FAQ）

进口关税是按CIF还是FOB价格计算？

按有效的完税价格计算，该价格一般接近CIF价格。若按FOB进口，必须按规定加上国际运费、保险费及其他调整项。

进口关税为0%时还需要缴纳增值税吗？

需要，如果货物属于增值税应税类别。进口关税和增值税是两种不同的税。

从中国进口货物到越南需要缴纳多少税？

没有固定税率。税率取决于HS编码、原产地、税率表以及贸易优惠的条件。

持有C/O Form E就能保证0%进口关税吗？

不一定。必须核查HS编码、ACFTA税率表、原产地规则及相关法规。根据适用的路线图，税率可能是0%或其他税率。

进口关税按采购价格还是按越南的销售价格计算？

对于从价方法，计税基础是进口完税价格（海关完税价格），而非越南境内的转售价格。

我可以在货物到港前自行计算进口关税吗？

可以。如果你掌握足够的货物信息——HS编码、价值、原产地和税率，就可以估算。不过，正式税额将在清关时按规定确定。

9. VICO物流如何支持进口企业

计算进口关税不只是将价值乘以税率。企业还必须确定正确的HS编码、核查原产地、检查优惠条件并了解海关法规。

对于从中国或全球市场进口货物到越南的企业，提前准备这些信息有助于控制意外成本并改进交货规划。

VICO物流通过以下方式支持企业：

·  咨询并审核货物信息，以确定HS编码和税率。

·  协助核查原产地文件和关税优惠条件。

·  根据货物明细估算税费和物流成本。

·  支持报关申报并准备进口文件。

·  为每批货物提供量身定制的海运、空运及跨境公路运输解决方案。

需要核查税费并估算进口成本？

如果您准备向越南进口货物，但对HS编码、税率或总成本不确定，可将您的货物明细发送给VICO物流进行初步评估。

需准备的信息：产品名称、描述或目录、HS编码（如已知）、原产地、货物价值、交货条款（Incoterms）、体积/重量，以及预计的港口/边境口岸。

请联系VICO物流，获取适合您业务需求的进口程序、运输及报价建议。

延伸阅读

·  全球咖啡收日历和物流管理

· 2026年全球贸易新格局下：越南制造与专业物流解决方案

·  电子产品运输：掌握高价值科技产品物流全攻略

· 柬埔寨门到门运输：2026年物流解决方案

· 2026越柬卡车运输：快速、可靠的跨境解决方案

​